Займ от учредителя: проводки. Типовые бухгалтерские проводки по займам Беспроцентный займ в 1с

Достаточно часто на предприятиях при нехватке средств пользуются деньгами учредителей, что оформляется в виде полученного займа. В этой статье мы разберем, как отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, его получение, начисление процентов и НДФЛ, а также возврат займа.

Разберем пример:

Организация ООО "Плюшка" (заемщик) получила краткосрочный заем от учредителя Маслова М.М. (заимодавец) сроком на 3 месяца. Учредитель не является сотрудником организации. Учредитель – резидент РФ. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. В соответствии с условиями договора размер займа составляет 200 000,00 руб. Договор займа № 234 от 01.06.2018

Проценты по использованному займу исчисляются со дня перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования заемными средствами. Процентная ставка составляет 10% годовых и в течение всего срока договора изменению не подлежит. По истечении срока договора заем возвращен учредителю.

Организация-заемщик, выступая в роли налогового агента, начисляет и удерживает сумму НДФЛ с доходов физического лица.

01 июня 2018 года заем поступил на расчетный счет организации. В 1С Бухгалтерия 8 был оформлен документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получения займа от контрагента». Находится в разделе «Банк и касса»

По документу была сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.03 на сумму 200 000 руб.

30 июня 2018 года были начислены проценты за первый месяц: 200 000 *10% = 20 000 руб./365*30= 1 643, 84 руб.

Проценты начисляются при помощи «Операции, введенные вручную», раздел «Операции».

По документу сформирована проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 1 643,84 руб.

И для того, чтобы начислять НДФЛ по процентам необходимо сумму долга перевести со счета 66.04 на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для этого воспользуемся документом «Корректировка долга» с видом операции «Прочие корректировки». Находится в разделах «Покупки» или «Продажи».

Здесь будет заполнятся закладка «Дебиторская задолженность», где указывается счет 76.09

И закладка «Кредиторская задолженность», где указывается счет 66.04.

По документу формируется проводка: Дт 66.04 Кт 76.09 на сумму 1 643,84 руб.

Теперь начислим НДФЛ. Его тоже начисляем с помощью операции, введенной вручную.

По документу формируется проводка Дт 76.09 Кт 68.01 на сумму 214 руб.

Для того, чтобы сумма удержанного НДФЛ отражалась в отчетности необходимо создать документ «Операция учете НДФЛ», находится в разделе «Зарплата и кадры».

Сначала заполним закладку «Доходы». Нажимаем кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, код дохода – 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)" и сумму дохода. В нашем примере 1 643,84 рублей.

Вторая закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь по кнопке «Добавить» указываем дату получения дохода и сумму НДФЛ 214 руб.

Затем переходим на закладку «Удержано по всем ставкам», нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, ставку налогообложения и ставку 13%, сумму удержанного налога 214 руб. А также срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов), уплатить НДФЛ с арендной платы предприятие обязано не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) и код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)". В колонке «Сумма выплаченного дохода указываем сумму 1 643,84 рублей.

Теперь сделаем перечисление суммы процентов заимодавцу. Для этого оформим документы «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». А в документе списания укажем вид платежа «Уплата процентов».

Будет сформирована проводка: Дт 76.09 Кт 51 на сумму 1 429, 84 руб.

Этими же документами перечислим НДФЛ в бюджет, только вид операции будет «Уплата налогов и взносов».

Аналогичным образом отразим начисление и уплату процентов за июль и август.

31 августа 2018 года отразим возврат займа учредителю документами «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». В документе списания указываем вид платежа «Погашение долга».

Во таким образом можно отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8.

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел

Подробнее про заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Любое предприятие, а особенное то, которое работает недавно, может столкнуться с финансовыми трудностями. Что делать в этом случае, брать кредит? Но это не всегда возможно, поэтому многие учредители кредитуют собственную организацию «до лучших времен». Давайте рассмотрим, как отразить эту операцию в 1С Бухгалтерия 8.

Самый простой для учета и выгодный для предприятия вариант, когда заем выдается без процентов. В этом случае при поступлении займа на счет предприятия оформляется документ «Поступление на расчетный счет», находится на закладке «Банк» на рабочем столе или вызывается из верхнего меню «Банк». Вид операции «Расчеты по кредитам и займам». По документу формируется проводка Дт 51 Кт 66.03

При возврате суммы займа полностью или частично заполняется документ «Платежное поручение», а на основании него формируется «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Формируется проводка Дт 66.03 Кт 51

Второй случай, когда заем выдается с процентами. Документ на поступление займа будет аналогичен предыдущей ситуации. Далее нужно начислить проценты с помощью операции введенной вручную. Проводка Дт 91.02 Кт 66.04.

Поскольку заем выдается физическим лицом сумму процентов нужно перевести на счет 76 субсчет 09 при помощи документа «Корректировка долга». Вид операции «Проведение взаимозачета». В документе заполняется первая закладка «Взаиморасчеты». Первой строчкой здесь указывается кредиторская задолженность и второй дебиторская. По документу формируется проводка Дт 66.06 Кт 76.09

Перевод процентов заимодавцу отражается в 1С Бухгалтерия 8 при помощи документов «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета», который можно внести на основании платежки. По операции формируется проводка Дт 76.09 Кт 51.

Так как получение процентов по займу является для учредителя – физического лица доходом, не забудьте удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13%. Удержание НДФЛ отражается в 1С Бухгалтерия 8 проводкой, введенной вручную: Дт 76.09 Кт 68.01

Однако одновременно с этой проводкой нужно оформить документ Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ. Найти его можно в верхнем меню Зарплата, последний пункт «Данные для учета зарплаты во внешней программе».

Документ нужен для того, чтобы сумма налога попала в карточку 2-НДФЛ, поскольку по операциям, введенным вручную, НДФЛ в карточку не попадает.

В документе нужно заполнить три закладки. На первой закладке указывается сумма дохода.

На второй сумма НДФЛ и на третьей НДФЛ удержанный.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.41 поддерживается учет операций с кредитами и займами. Теперь программа автоматически определяет счета учета полученных и возвращенных займов и кредитов, выданных и возвращенных займов, а также счета учета уплаченных процентов по кредитам и займам.

Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.

Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:

• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.

Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.

Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:

• Поступление на расчетный счет;
• Поступление наличных;
• Списание с расчетного счета;
• Выдача наличных;
• Платежное поручение.

Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»

Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных

• Получение займа от контрагента - для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
• Получение кредита в банке - для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее .

Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом . При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.

Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

• Возврат займа контрагенту
• Возврат кредита банку

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.

В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):

• Погашение долга;
• Уплата процентов.

Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.

Документ «Платежное поручение»

При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

• Возврат займа контрагенту - для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
• Возврат кредита банку - для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).

Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную .

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, - на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» - Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:

В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:

Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008).

Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.

Учредитель выдает процентный заем:

• Дебет 66 (67) Кредит 50 ().

Проценты отражают записью:

• Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

Проценты по счетам 66 и учитывают на отдельном субсчете.

В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:

• Дебет 60 Кредит 66.

Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.

При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.

Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в . Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.

Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:

• Дебет 76 Кредит 91.

По реализации нужно начислить НДС:

• Дебет 90.3 Кредит .

Зачет задолженности:

• Дебет 66 Кредит 76.

Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя

Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
		Получен кредит от учредителя	200 000	Выписка банка
91.1		Отражение начисления процентов за пользование займом	3333	Бухгалтерская справка
		Перечислен долг по займу учредителю	200 000	Платежное поручение исх.
		Перечислены проценты	3333	Платежное поручение исх.

Выдача займу учредителю

Выдача займа учредителю, если он беспроцентный отражается проводкой:

• Дебет 76 (73) Кредит 50 ().

При этом для учредителя возникает выгода на экономии процентов (материальная), с которой необходимо заплатить НДФЛ. Счет 73 используется, если учредитель является сотрудником фирмы.

Если заем с процентами, то выдача деньгами оформляется:

• Дебет 58 (73) Кредит 50 ().

При выдаче займа в виде имущества:

• Дебет 58 (73) Кредит 01, 41, …

Проценты по займу для учредителя отражаются записью:

• Дебет 76 (58,73) Кредит 91.1.

Пример проводок

Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
73	50	Выдан заем учредителю	50 000	Расходный кассовый ордер
73	91.1	Начислены проценты за пользование займом	750	Бухгалтерская справка
50	73	Заем возвращен учредителем	50 000	Приходный кассовый ордер
50	73	Учредителем уплачены проценты за пользование займом	750	Приходный кассовый ордер